Die Anti-Hybrid Mismatch-Rules in § 4k EStG anhand von ausgewählten Strukturen und Praxisfällen mit Bezügen zur unions- und verfassungsrechtlichen Konformität.

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Die Neutralisierung von Besteuerungsinkongruenzen aus hybriden Gestaltungen wird in diesem Werk anhand der Umsetzung der ATAD in § 4k EStG detailliert analysiert. Die Norm wird durch Praxisfälle sowie unions- und verfassungsrechtliche Bedenken gewürdigt, wobei Kriterien der Legisprudenz wie Effizienz, Praktikabilität und Effektivität berücksichtigt werden. Eine rechtsvergleichende Analyse der Steuersysteme ausgewählter karibischer Staaten wird durchgeführt, um zu beurteilen, ob die in diesen „Steueroasen“ entstehenden Besteuerungsinkongruenzen durch § 4k EStG effektiv neutralisiert werden. Das Phänomen der Besteuerungsinkongruenzen war bereits Gegenstand von Arbeiten zu Abkommensrecht sowie dem BEPS-Bericht der OECD. Diese Arbeit analysiert die mitgliedstaatliche Umsetzung der ATAD in § 4k EStG und verweist auf den im Juli 2023 veröffentlichten Entwurf eines BMF-Schreibens. Anhand praktischer Fälle äußert die Autorin unions- und verfassungsrechtliche Bedenken und bewertet § 4k EStG nach Legisprudenzkriterien. Die Arbeit wurde mit dem „Förderpreis Internationales Steuerrecht“ 2024 ausgezeichnet. Das Inhaltsverzeichnis umfasst unter anderem die Grundlagen der Anti-Hybrid Mismatch-Rules, formelle und materielle Analysen von § 4k EStG sowie einen Ausblick zum GLoBE-Proposal der OECD- und G20-Staaten.