Die Arbeit behandelt das praxisrelevante Thema, wann ein Rabatt zu einer einkommensteuerpflichtigen (Betriebs-)Einnahme führt und wann die Einkommensteuer pauschal nach § 37b EStG erhoben werden kann. Nach der Analyse des klassischen Rabatts an Arbeitnehmern, der häufig Gegenstand von Rechtsprechung und Literatur ist, wird versucht, die Erkenntnisse auf andere Einkunftsarten zu übertragen. Besonders die übrigen Überschusseinkünfte (z. B. aus Vermietung, Kapitalvermögen) und Gewinneinkünfte werden dabei betrachtet, da diese Thematik bisher wenig beleuchtet wurde. Zudem wird untersucht, wann ein Rabatt an Dritte steuerpflichtig wird, einschließlich Fragen zu Zufluss, Gewinnrealisierung und möglichen Steuerbefreiungen. Die Arbeit thematisiert auch die Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG, wobei der Fokus auf den Besonderheiten von Rabattgewährungen liegt. Es wird auf die Abgrenzung zu vorrangigen Sonderregelungen eingegangen und geklärt, wer die Pauschalierungsnorm nutzen kann und wer die Nachweispflicht für einen einkommensteuerpflichtigen Rabatt trägt. Der Autor untersucht die Voraussetzungen für das Zusätzlichkeitskriterium und den Geschenkbegriff und wendet die Erkenntnisse auf Sonderkonstellationen an. Abschließend werden verfahrensrechtliche Fragen und die Rechtsfolgen der Pauschalierung behandelt.
