MaRisk-Öffnungsklauseln

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Mit der Novellierung der MaRisk am 27. Oktober 2017 sind seit der letzten Anpassung fast fünf Jahre vergangen. Die MaRisk haben sich als robuster nationaler Maßstab im aufsichtlichen Überprüfungsprozess etabliert und kontinuierlich weiterentwickelt. Besonders hervorzuheben ist die lange Konsultationsphase, die auf einen hohen Diskussionsbedarf zu bestimmten Themen hinweist. Dennoch stehen den Instituten zahlreiche Öffnungsklauseln und Gestaltungsspielräume zur individuellen Umsetzung der MaRisk zur Verfügung. Die Abwägung zwischen Umsetzungsaufwand und Erleichterungswirkung dieser Klauseln muss fortlaufend geprüft werden. Zudem ist die Dokumentation von MaRisk-Öffnungsklauseln mittlerweile Teil nahezu jeder § 44 KWG-Sonderprüfung. In diesem Buch setzen sich erfahrene interne Revisoren sowie externe Prüfer mit den neuen, beibehaltenen und weggefallenen MaRisk-Öffnungsklauseln auseinander. Sie beleuchten kritisch die Inanspruchnahme und die prüfungsfeste Dokumentation dieser Klauseln und identifizieren Optimierungspotenziale. Aussagekräftige Checklisten am Ende der Kapitel bieten wertvolle Unterstützung für die Prüfungspraxis und helfen, die Umsetzung effizient zu gestalten.